作人員的道德規則和行動標準，包括在委員會（當涉及到與委員會

有關的事項時，也包括SEC）接任前任委員前的一年禁止執業期限，以及接任委員會前任工作人員前的適當禁止執業期限（不超過1年）；

（4）　制定本法要求的其他規定。。

（h）　向SEC報送的年度報告——委員會應向SEC報送年度報告（包括其經審計的財務會計報

告），SEC在收到報告的30日內，應將報告的複製件報送給上議院的銀行、住房及城市事務委員會，以及眾議院的金融服務委員會。

第102節　在委員會註冊

（a）　強制註冊——在SEC根據第101節（d）做出決議後的180日後，任何未註冊的會計師事

務所編制或出具，或參與編制或出具為發行證券的公司準備的審計報告，都是違法的。

（b）　申請註冊——

（1）　登錄檔——會計師事務所應根據本節規定，使用委員會規則規定的格式，申請註冊。

（2）　註冊內容——每個會計師事務所應按如下委員會規定的內容遞交註冊申請：

（A）　在最近的前一期公曆年度內，事務所編制或公佈的審計報告，及事務所將在當前公曆年

度內編制或公佈審計報告的所有發行證券的公司名單；

（B）　事務所從每一發行證券的公司收取的年度審計、其他會計服務和非審計服務費用的分別

報告；

（C）　委員會合理要求的事務所在最近完整會計年度的其他當前財務資訊；

（D）　事務所關於會計和審計執業的質量控制政策；

（E）　事務所有關參加或參與編制審計報告的會計師名單，除要求報告事務所在州註冊的號碼

外，還要求報告每位會計師的許可證號或註冊號碼；

（F）　事務所或任何與審計報告有關的人員當前所受到的刑事、民事責任，行政處罰，或懲誡

的資料；

（G）　發行證券的公司在最近前一公曆年度向SEC報送的任一期間或年度披露檔案的影印件，

要求披露審計報告中發行證券的公司和事務所之間的會計處理分歧；

（H）　委員會或SEC為保護公眾利益或為保護投資者而規定的其他資訊。

（3）　承諾——根據本節規定的每一份註冊申請應當包括：

（A）　會計師事務所的承諾：保證配合並且服從委員會為執行本章規定的權力和履行職責而做

的關於證詞的要求，以及制定的檔案（會計師事務所有關人員也應做出類似承諾，以作為其繼續在事務所執業或與事務所發生其他聯絡的前提條件）；

（B）　事務所應做出宣告，表示事務所理解而且同意在小段（A）中所承諾的配合及服從，而且

其有關人員也應確保其向委員會做出的承諾，該宣告應作為事務所在委員會所做註冊繼續有效的條件；

（c）　申請——

（1）　時間——委員會應根據委員會的規則，在收到申請後的45日內，批准一項完整的註冊

申請，除非委員會在45日內已經向註冊申請人發出書面通知不予批准或要求其進一步報送的材料。

（2）　處理——第（1）段中所述的對一完整的註冊申請不予批准的書面通知，應視作為實現第

105節（d）和第107節（c）目的的懲誡措施。

（d）　定期報告——每一註冊的會計師事務所應向委員會報送年度報告，而且如果為了及時更

新註冊申請中的資訊，可能要求報送得更加頻繁，並且可能要求向委員會提供委員會或SEC根據小節（b）（2）額外規定的資訊。

（e）　公告——本小節規定的註冊申請和年度報告，或者根據委員會規則規定的其中一部分，

應根據委員會或SEC的規定，或根據與產權、個人或其他包含在申請或報告中的資訊有關的保密法律，向公眾公告以備檢查，並同時保護合理的私有資訊。

（f）　註冊及年度費用——委員會應對每一註冊的會計師事務所進行評估並收取註冊費和年

費，費用標準是應當能夠彌補處理和複核申請及年度報告的成本。

第103節　審計、質量控制和獨立性準則及規定

（