只要你提前知道自己在現金週轉問題上面臨的實際情況，通常都可以順利過關，不至於陷入四面楚歌的境地。當供應商知道你的財務狀況不好之後，一般不會再提供商業信用，反而會增加催款的力度，使你的現金週轉雪上加霜。這種情況出現之後，你生意的利潤再高、規模再大，都可能倒閉。

在你經營實務中，或許你已經感覺到，維持自己生意的規模不變的情況下，通常不會面臨資金週轉的問題。現金週轉困難一般都發生在擴大經營規模、實施新的創業計劃、個人消費非常、大量用款、嚴重的營銷決策錯誤等。所以再一次提醒你，事業出現上述四種情況的時候，通常會出現現金週轉壓力，必須提前預算，做好準備。否則，將乾淨、徹底地終結你苦心經營的事業。

2．利潤的確定

現金週轉僅僅是針對你營運過程的現金流動情況，直接反映與決定你是否仍然被人尊敬地稱為商人，還是被人調侃地稱為商人（已經破產的商人）。當你辛辛苦苦經營自己的事業，除了獲得滿足感、成就感之外，你還希望獲得更多的收益，也就是你企業的利潤。

小型企業如果完全按照正規的財務制度進行利潤結算，除了過於複雜之外，往往還不能真實地反映你正確的利潤，原因前面已經講過。這會影響你對許多問題的看法，甚至威脅你事業的生存。

許多商人對利潤的計算十分簡單。經營一年之後，手上的現金比啟動資金高的部分就是當年的利潤。這種方法簡單，但過於保守。因為所有的存貨、固定投入、應收應付賬都沒有進行相應的計算，是最典型的短期利潤計演算法，潛在的前提就是明天所有的一切都將化為烏有。這種方法對於一些真正意義的小生意、高風險的生意是比較適合的，但並不適合多數商人的生意。

適合商人利潤的計算方法，應當簡單計算、保守評估風險與價值、符合你事業的實際情況。本處討論的利潤核算是為你自己服務的，而不是給其他人審查或者閱讀的。

第一步，確定利潤表上各分項的金額。

期初餘額：利潤週期開始時你資產的餘額，包括現金、存貨、資產價值。

應收賬款：外界欠你的金額，建議你保守評估真實的價值，有很多可能不是按照賬面金額收款的，甚至會成為呆賬。一般你應當將賬面價值打20％～40％的折扣。

應付賬款：如果你想繼續經營，欠別人的錢遲早是要還的。儘管實際還款的金額小於賬面的金額，但你計算利潤的時候，還是應當按照賬面的金額計算。

期末餘額：利潤週期結束時你的資產餘額。除了現金之外，建議你都保守評估，都應當以立即變現的角度評估存貨、固定資產的價值。

第二步，計算自己的利潤。

利潤＝期末餘額＋應收賬款－應付賬款－期初餘額

的確，這種利潤的計算方法絕對不符合正規的財務制度，但對於你相對合理地評估自己的利潤，具有一定的價值。實際上，無論按照什麼方式進行利潤核算，都有不合理的地方。重要的是能否幫助自己對生意情況作出正確的判斷。

3．往來業務管理

無論做什麼生意，都涉及各種往來的業務，而且通常伴隨著資金往來。在商業信用已經廣泛使用的現代市場環境中，你必須管理好生意的往來業務賬。

在生意中，你欠人家的錢，忘記了或者搞錯了，將傷害你生意場上的形象與信譽；反之，別人欠你的錢，忘記了或者搞錯了，將是你直接的損失，別人通常得了便宜也不會念你的好，遠遠不及你捐給希望工程有意義。

公司不管財務管理處於什麼水平，都有一本賬，記錄與客戶往來的賬。但在實務中，與客戶對賬將是商人最常見、最頭疼的事情，而且往往是越對越不明白，最後兩個商人以一種大概齊的方式結束一個階段。

許多商人一看沒有辦法，多半會聘請一名專業的會計人員，管理自己生意的往來賬目，結果一般都不理想。除了表面看起來正規之外，賬目通常是更加混亂。因為專業的財務人員幾乎沒有辦法處理小公司生意過程中各種各樣的結算方式，他們會習慣地強烈要求每一分錢都必須做平。而這與小公司的生意現實實在是差異太大，而且雙方几乎沒有辦法溝通。因此，小公司必須建立一種適合自己的客戶往來的管理方法。

其實，流水賬是最適合小公司管理往來業務的財務管理方法。

小公司的流水賬必須有幾個特點，首先是不同的客戶必須分開；其次，一般採用產品明